In breve
A fine periodo si confrontano l'IVA addebitata ai clienti (a debito) e quella pagata ai fornitori (a credito). Si chiudono i due conti e la differenza va in Erario c/IVA: un debito da versare con l'F24, oppure un credito.
Il versamento
Con l'F24 si paga il debito: Erario c/IVA in Dare 1.400 €, Banca X c/c in Avere 1.400 €. Per chi liquida l'IVA ogni mese la scadenza è il 16 del mese successivo.
IVA a debito 4.400 €, IVA a credito 3.000 €
| IVA ns/debito · Dare | 4.400 € |
| IVA ns/credito · Avere | 3.000 € |
| Erario c/IVA · Avere | 1.400 € |
IVA a credito
Se l'IVA a credito supera quella a debito, per esempio 2.800 € contro 2.000 €, la differenza di 800 € resta a favore dell'azienda: Erario c/IVA a credito in Dare.
All'esame, attenzione a
- La liquidazione non è un costo: sposta importi tra conti finanziari.
- Nel bilancio il debito IVA va tra i debiti tributari (D.12), il credito tra i crediti tributari (C.II.5-bis).
- Per una fattura da ricevere l'IVA si registra solo quando la fattura arriva.