20/4 Parcella ricevuta
| Conto | Natura | Dare | Avere |
|---|---|---|---|
| Costi di impianto e ampliamento VEN | VEN | 3.000 | |
| IVA ns/credito VFA | VFA | 660 | |
| a Debiti v/fornitori VFP | VFP | 3.660 | |
| Totali | 3.660 | 3.660 |
Il notaio fattura 3.000 € + IVA 22% per l'aumento di capitale. Al pagamento la società trattiene la ritenuta d'acconto del 20% sul compenso.
30/4 Pagamento
| Conto | Natura | Dare | Avere |
|---|---|---|---|
| Debiti v/fornitori VFA | VFA | 3.660 | |
| a Erario c/ritenute da versare VFP | VFP | 600 | |
| a Banca X c/c VFP | VFP | 3.060 | |
| Totali | 3.660 | 3.660 |
Perché
- VENCosti di impianto e ampliamento in Dare: costo pluriennale legato all'ampliamento della società, B.I.1.
- VFAIVA ns/credito in Dare: IVA recuperabile.
- VFPDebiti v/fornitori in Avere: debito verso il notaio.
- VFADebiti v/fornitori in Dare: il debito verso il notaio si chiude.
- VFPErario c/ritenute da versare in Avere: ritenuta del 20% sui 3.000 € di compenso, da versare allo Stato.
- VFPBanca X c/c in Avere: esce il netto.
I mastrini
Solo i movimenti di questa operazione: prima il conto può avere già un saldo.
Costi di impianto e ampliamento
DARE3.000
AVERE
movimenti: Dare 3.000
IVA ns/credito
DARE660
AVERE
movimenti: Dare 660
Debiti v/fornitori
DARE3.660
AVERE3.660
saldo 0: il conto si chiude
Erario c/ritenute da versare
DARE
AVERE600
movimenti: Avere 600
Banca X c/c
DARE
AVERE3.060
movimenti: Avere 3.060
Dove finisce nel bilancio
Costi di impianto e ampliamentoSP B.I.1 Costi di impianto e di ampliamentoapriIVA ns/creditoSi chiude nella liquidazione IVA; l'eventuale saldo va in SP C.II.5-bisapriDebiti v/fornitoriSP D.7 Debiti verso fornitoriapriErario c/ritenute da versareSP D.12 Debiti tributariapriBanca X c/cSP C.IV.1 Depositi bancariapri
Si possono iscrivere tra i costi di impianto e ampliamento se hanno utilità pluriennale, con il consenso del collegio sindacale, e si ammortizzano in non più di cinque anni (art. 2426 n.5 c.c., OIC 24).